2026 종합소득세 계산법 — 과세표준부터 납부세액까지 단계별 정리

2026 종합소득세 계산법 단계별 가이드 ❘ melodic2.tistory.com

📌 이 글에서 알수 있는 것

• 종합소득세 계산 전체 흐름 5단계
• 소득공제 vs 세액공제 차이점
• 직종별(직장인·프리랜서·사업자) 계산 예시
• 홈택스에서 직접 계산하는 방법

"종합소득세 얼마나 내야 하지?" — 5월 신고 시즌마다 가장 많이 하는 질문입니다. 세율표를 봐도 내 세금이 얼마인지 바로 계산이 안 되는 분들이 많아요.

이 글에서 종합소득세 계산 공식, 단계별 흐름, 직종별 예시까지 누구나 따라할 수 있게 정리해드립니다.

종합소득세 계산 전체 흐름

💡 종합소득세 계산 공식 요약

종합소득금액
- 소득공제 (인적공제·연금보험료·기타)
= 과세표준
× 세율 (6~45%) - 누진공제액
= 산출세액
- 세액공제 (자녀·연금·의료비 등)
= 결정세액
- 기납부세액 (원천징수·중간예납)
= 최종 납부(환급)세액

• STEP 1. 종합소득금액 합산 — 사업·근로·이자·배당·연금·기타소득 모두 합산
• STEP 2. 소득공제 차감 — 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제 등
• STEP 3. 과세표준 × 세율 - 누진공제액 = 산출세액
• STEP 4. 세액공제 차감 — 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 의료비·교육비 등
• STEP 5. 기납부세액 차감 — 원천징수세액, 중간예납세액 차감 후 납부 or 환급

▲ 종합소득세 계산 5단계 흐름 | melodic2.tistory.com

소득공제 vs 세액공제 — 차이점

구분	소득공제	세액공제
적용 시점	과세표준 산출 전	산출세액 산출 후
절세 효과	세율 × 공제금액만큼 절감	공제금액 전액 절감
고소득자 유리	✅ 세율 높을수록 효과 큼	세율 무관하게 동일
대표 항목	인적공제, 연금보험료, 주택자금	자녀, 의료비, 교육비, 연금계좌

▲ 소득공제 vs 세액공제 비교표 | melodic2.tistory.com

직종별 계산 예시

① 프리랜서 — 연소득 4,000만원

📌 계산 예시 (단순경비율 적용)

총수입: 4,000만원
- 단순경비율(약 64% 가정): 2,560만원
= 사업소득금액: 1,440만원
- 기본공제(본인): 150만원
= 과세표준: 1,290만원
× 세율 6% = 산출세액: 77만 4천원
- 표준세액공제(7만원) 등 차감
= 결정세액: 약 70만원대

② 직장인 부업 — 기타소득 300만원 초과

📌 계산 예시

기타소득금액 300만원 초과 시 종합소득세 신고 의무 발생
근로소득 + 기타소득 합산 후 과세표준 산출
→ 기존 근로소득 세율보다 높아질 수 있으므로 반드시 합산 계산 필요

③ 사업자 — 연소득 8,000만원

📌 계산 예시 (기준경비율 적용)

총수입: 8,000만원
- 주요경비 + 기준경비율 적용 후 소득금액: 약 4,500만원 (가정)
- 소득공제 500만원
= 과세표준: 4,000만원
× 세율 15% - 누진공제 126만원
= 산출세액: 474만원
- 세액공제 차감 후 결정세액 확정

✅ 핵심 포인트
경비율(단순·기준)을 얼마나 인정받느냐에 따라 세금이 크게 달라집니다. 장부를 작성하는 복식부기·간편장부 신고가 유리한 경우도 많으니 꼭 비교해보세요.

홈택스에서 직접 계산하는 방법

• STEP 1. 홈택스(hometax.go.kr) 접속 → 공인인증서 로그인
• STEP 2. 상단 메뉴 → 세금신고 → 종합소득세 신고
• STEP 3. 모두채움 신고 선택 (단순 소득자) 또는 일반 신고
• STEP 4. 소득·공제 항목 입력 → 자동 세액 계산
• STEP 5. 납부세액 확인 후 신고서 제출

▲ 홈택스 종합소득세 신고 및 세액 계산 절차 | melodic2.tistory.com

💡 모두채움 서비스란?
국세청이 소득·공제 자료를 미리 채워주는 서비스예요. 단순 프리랜서·연금 수령자 등 단순 소득자는 확인 후 바로 제출만 하면 됩니다. 5월 신고 기간에 문자·카카오톡으로 안내가 옵니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 종합소득세는 직접 계산해야 하나요?
A. 홈택스 모두채움 서비스를 이용하면 자동으로 계산해줍니다. 복잡한 소득이 있는 경우에는 세무사 도움을 받는 것이 유리합니다.

Q. 소득공제와 세액공제 중 어느 쪽이 더 유리한가요?
A. 고소득자일수록 소득공제가 유리합니다. 세율이 높을수록 과세표준을 낮추는 소득공제 효과가 더 크게 작용하기 때문입니다.

Q. 원천징수를 이미 했는데도 추가 납부가 생기나요?
A. 네, 여러 소득이 합산되면서 세율 구간이 올라가거나 공제 항목이 적으면 추가 납부가 발생할 수 있습니다.

Q. 종합소득세 신고는 언제까지 해야 하나요?
A. 매년 5월 1일 ~ 5월 31일이 신고 기간입니다. 성실신고확인대상자는 6월 30일까지 연장됩니다.

 

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아래 관련 글에서 세율표·신고방법·환급일까지 한 번에 확인하세요!

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